Återbetalningsbar AMT-kredit. Speciella regler för gamla oanvända AMT-krediter, som är tillgängliga först 2007, revideras drastiskt för 2008. Detta är den första i en grupp artiklar som erbjuder fullständig täckning av den återbetalningsbara AMT-krediten, vilket ger en väg för många att använda Mer AMT-kredit än enligt de vanliga reglerna. Bakgrund på AMT-kredit. Vissa personer som betalar AMT får göra anspråk på senare år. Denna kredit är endast tillåten om du tidigare betalat AMT baserat på vissa poster, såsom utövande av incitament Alternativ Det gäller inte för AMT betalat på många andra föremål som oftare uppkommer, till exempel det specificerade avdraget för statliga och lokala skatter. Den del av din AMT-betalning som är kvalificerad att behandlas som kredit senare år är din tillgängliga AMT Kredit. Det är inte säkert att ha tillgång till AMT-kredit för att ge dig en skatteförmån. Du måste uppfylla kraven för att faktiskt använda krediten. Före 2007 fanns det bara ett sätt att göra det med det vi nu ringer till E-regelbunden AMT-kredit Enligt dessa regler kan du bara ansöka om AMT-kredit på ett år, din vanliga inkomstskatt är högre än den skatt som beräknas enligt AMT-reglerna, och endast i utsträckning av skillnaden mellan de två skatterna. Exemplet Förra året betalade du 100 000 Av AMT eftersom du utnyttjade ett incitamentstillägg Detta år är din stamskatt 80 000 och din skatt enligt AMT-reglerna är 50 000. Du har 100 000 lediga AMT-krediter, men du kan bara hämta 30 000 i år det belopp som din stamskatt är högre än Skatten enligt AMT-reglerna Du har 70 000 oanvända AMT-krediter, som överförs till nästa år. Personer som betalar stora mängder AMT i samband med utnyttjande av incitamentoptioner väljer ofta att de inte kan använda alla sina AMT-krediter Även efter flera år har gått Det är särskilt sant men inte exklusivt sant när beståndet förlorar värdet mellan den tid som optionen utövas och den tid som aktierna säljs. Den outnyttjade krediten fortsätter att bära f Orward på obestämd tid, men kan ge liten eller ingen nytta på varje år s skattedeklaration. Refundable AMT credit. Beginning med taxeringsåret 2007 returneras inlämnad 2008, har du en annan möjlighet att hävda AMT kredit om några eller alla dina tillgängliga AMT Kredit är minst fyra år ska vi kalla det långsiktigt oanvända AMT-kredit Denna regel begränsar inte hur mycket kredit du kan hävda på det belopp som din vanliga skatt överstiger skatt enligt AMT-reglerna. Du kan göra anspråk på kredit enligt denna regel även I ett år betalar du AMT Vad mer är, det belopp som är tillåtet enligt denna regel kan vara större än det totala skattebeloppet på din inkomst. Med andra ord kan din återbetalning vara större än det belopp som du betalat i form av uteslutande eller Uppskattad skatt Det här är anledningen till att vi kallar det den återbetalningsbara AMT-krediten. Rulla i kraft för 2007 gjorde det möjligt för personer med långsiktigt oanvänd AMT-kredit att kräva upp till 20 av det beloppet eller, om det är större, 5.000 men inte mer än 100 av långa Termen oanvänd AMT-kredit, med förbehåll för en regel th Vid avveckling av krediten till högre inkomstnivåer En senare ändring av lagen, som är effektiv för 2008 års avkastning som lämnades in 2009, ökar återhämtningsgraden till 50, så den typiska återhämtningsperioden kommer nu att vara två år i stället för fem. Ännu viktigare för många Kongressen eliminerade inkomstfasningen Om du har långsiktig oanvänd AMT-kredit kan du återhämta hälften på din inkomstskatt 2008 och den andra hälften på din 2009-retur. Vissa människor kommer att få omfattande kontroller från IRS. Exempel på din inkomst Skatteavdrag är ungefär lika med den skatt som du annars skulle ha skylt på. Du har 1 000 000 i långfristig AMT-kredit från ett aktieoption som du utövat år 2000. Du har återhämtat cirka 1 500 om året med vanlig AMT-kredit. Det är bättre än inget annat än Lägger du inte mycket på ett tusen dollar i 2007 skulle du ha kunnat göra anspråk på 20 av den krediten eller 200 000, men din inkomst var för hög för att du skulle kunna använda denna regel E Treasury kommer att skicka dig en återbetalningskontroll på cirka 500 000. De flesta kommer naturligtvis att få mycket mindre återbetalningar, men för ett antal personer kommer återbetalningarna att bli ännu större. Tillfredsställelse för dem som inte kunde betala. Vissa personer utövar incitament Aktieoptioner medförde AMT-ansvar som var bortom deras betalningsförmåga Förutom att låta krediten för personer som betalade skatten, avskaffade kongressen skatten för personer som aldrig kunde betala det. Kongressen minskade också intresse och straff och för personer som har Betalat ränta och påföljder, möjliggjorde en ökning av krediterna för dessa poster. En tillfällig bestämmelse. Den gällande lagen tillåter endast den återbetalningsbara AMT-krediten för åren 2007-2012, totalt sex år Kongressen ställer ibland tidsgränser för skatteförmåner som ett sätt För att möta budgetbegränsningar, i syfte att förlänga förmånen eller göra den permanent vid ett senare tillfälle Det är inte klart att detta är fallet här, dock Den huvudsakliga motiveringen för det återbetalningsbara AMT Kredit och den enda som rymmer vatten är enligt min mening att ge befrielse till människor som drabbats av extraordinära katastrofer när bubblan i tekniska lager kollapsade från och med 2000. Under 2012 kommer dessa människor att ha återhämtat sig alla krediter som de har förknytning till tech stock collapse , Och skatteförmånen i denna bestämmelse kommer främst att flöda till andra skattebetalare för vilka lättnad är svårare att motivera. En förlängning utöver det året är möjligt, men vi kan inte inkludera den återbetalningsbara AMT-krediten i förteckningen över poster Kongressen är mer eller mindre säker på att Förlängning. Den återbetalningsbara AMT-krediten är en komplicerad bestämmelse och vi har fullständiga detaljer om hur det fungerar. Introduktion till incitamentoptioner. En av de stora fördelarna som många arbetsgivare erbjuder till sina arbetstagare är möjligheten att köpa aktiebolag med någon form av Skatteförmån eller inbyggd rabatt Det finns flera typer av köpoptionsplaner som innehåller dessa funktioner, såsom icke-kvalificerade optionsoptionsplaner. Dessa planer är vanligtvis förekommande D till alla anställda hos ett företag, från toppledare till förvaringspersonalen. Det finns emellertid en annan typ av aktieoption som kallas ett incitamentoptionsalternativ som vanligtvis endast erbjuds till nyckelpersoner och toppledare. Dessa alternativ är också vanliga Kända som lagstadgade eller kvalificerade alternativ, och de kan i många fall få förmånlig skattebehandling. Kännetecken för ISO: s incitamentoptioner liknar icke-statutära alternativ när det gäller form och struktur. Schemalagda ISOs utfärdas på ett startdatum, känt som bidrag Datum och då utövar arbetstagaren sin rätt att köpa optionerna på lösendagen. När alternativen utövas har arbetstagaren friheten att antingen sälja aktierna omedelbart eller vänta på en tid innan det görs. Till skillnad från icke-lagstadgade Optioner är erbjudandeperioden för incitamentsoptioner alltid 10 år, varpå alternativen löper ut. Västing av ISO innehåller vanligtvis ett intäktsplan som måste vara nöjd Re den anställde kan utnyttja alternativen Standard treåriga klippplanen används i vissa fall där arbetstagaren blir fullt ägnad i alla optioner som emitterats till honom eller henne vid den tiden. Andra arbetsgivare använder det betygsatta intjänandeplanet som gör det möjligt för anställda att Investeras i en femtedel av optionerna som beviljas varje år, från och med det andra året från beviljandet. Arbetstagaren är sedan fullt ägd av samtliga optioner i sjätte året från stipendiet. Utbildningsmetod Incentivoptionerna liknar också icke-lagstadgade alternativ i Att de kan utövas på flera olika sätt Arbetstagaren kan betala kontant upp för att utöva dem, eller de kan utövas i en kontantlös transaktion eller genom att använda en börsbyteshandel. Objektets ISO-värde kan vanligtvis utnyttjas till ett pris under den nuvarande marknaden Pris och därigenom ge omedelbar vinst för arbetstagaren. Klausulbestämmelser Dessa är villkor som gör det möjligt för arbetsgivaren att återkalla alternativen, till exempel om arbetstagaren lämnar företaget för ar Eason än död, invaliditet eller pensionering eller om företaget självt blir ekonomiskt oförmögen att uppfylla sina skyldigheter med alternativen. Diskriminering Medan alla anställda i ett företag som uppfyller vissa minimikrav, måste de flesta andra typer av personalinköp planer erbjudas, ISO-er erbjuds vanligtvis bara till chefer och eller nyckelmedarbetare i ett företag. ISOs kan informellt jämföras med icke-kvalificerade pensionsplaner, som också är vanligtvis anpassade till dem som ligger högst upp i företagsstrukturen, i motsats till kvalificerade planer, som måste erbjudas Alla anställda. Taxering av ISOs ISOs är berättigad att få en mer gynnsam skattebehandling än någon annan typ av personalinköpsplan. Denna behandling är vad som ställer dessa alternativ förutom de flesta andra former av aktiebaserad kompensation. Arbetstagaren måste emellertid uppfylla vissa skyldigheter i Order att få skatteförmånen Det finns två typer av dispositioner för ISO. Qualifying Disposition - En försäljning av ISO stock ma De minst två år efter tilldelningsdatumet och ett år efter det att optionerna har utnyttjats. Båda villkoren måste uppfyllas för att salget av aktier ska kunna klassificeras på detta sätt. Diskvalificerad disposition - En försäljning av ISO-lager som inte uppfyller de föreskrivna Innehavsperiodkrav. Bara som med icke-lagstadgade optioner finns det inga skattekonsekvenser vid antingen beviljande eller upplåning. Skattereglerna för deras övning skiljer sig emellertid markant från icke-lagstadgade alternativ. En anställd som utövar ett icke-lagstadgat alternativ måste rapportera fyndet Del av transaktionen som förvärvsinkomst som är föremål för källskatt ISO-innehavare kommer inte att rapportera någonting vid denna tidpunkt Ingen skatteregistrering av något slag görs tills stocken är såld Om aktieförsäljningen är en kvalificerad transaktion kommer arbetstagaren endast att rapportera en kort Eller långsiktig realisationsvinst vid försäljningen Om försäljningen är en diskvalificerad disposition måste arbetstagaren anmäla eventuella fyndelement från övningen som förvärvsinkomst. Exempel St Eve mottar 1.000 icke-lagstadgade optionsoptioner och 2.000 incitamentoptioner från sitt företag. Utnyttjandepriset för båda är 25. Han övar alla båda typerna av alternativ cirka 13 månader senare, när börsen handlar på 40 en aktie och sedan säljer 1.000 Aktieandelar från sina incitamentsalternativ sex månader efter det, för 45 a aktie Åtta månader senare säljer han resten av aktierna till 55 aktier. Den första försäljningen av incitamentsbestånd är en diskvalificerad disposition, vilket innebär att Steve kommer att behöva Rapportera fyndelementet på 15 000 40 aktiekurs - 25 lösenpris 15 x 1.000 aktier som intjänade intäkter Han måste göra detsamma med fyndelementet från hans icke-lagstadgade övning, så han kommer ha 30 000 ytterligare W-2-inkomster Att rapportera under träningsåret Men han kommer endast rapportera en långsiktig vinst på 30 000 55 försäljningspris - 25 lösenpris x 1.000 aktier för hans kvalificerade ISO disposition. Det bör noteras att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla tillbaka t Ax från ISO-övningar, så de som avser att göra en diskvalificerad disposition bör ta hand om att avsätta medel för att betala för federala, statliga och lokala skatter samt Social Security Medicare och FUTA. Reporting och AMT Även om kvalificerade ISO-dispositioner kan rapporteras som Långsiktiga realisationsvinster på 1040 är fyndelementet vid övning också ett preferensobjekt för alternativ minimiskatt. Denna skatt är bedömd till filers som har stora mängder av vissa inkomsttyper, såsom ISO-fyndelement eller räntebärande räntor, Och är utformad för att säkerställa att skattebetalaren betalar åtminstone en minimal skatt på inkomst som annars skulle vara skattefri. Detta kan beräknas på IRS Form 6251 men anställda som utövar ett stort antal ISO bör i förväg konsultera en skatte - eller finansrådgivare Så att de på ett korrekt sätt kan förutse skattekonsekvenserna av deras transaktioner. Intäkterna från försäljning av ISO-aktier måste rapporteras på IRS-formulär 3921 och sedan överföras till Schema D. Bottom Line Incentive aktieoptioner kan ge väsentliga inkomster till sina innehavare, men skattebestämmelserna för deras övning och försäljning kan vara mycket komplexa i vissa fall. Denna artikel täcker bara höjdpunkterna om hur dessa alternativ fungerar och hur de kan användas. För mer information På incitamentoptioner, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som USA kan låna. Skuldtaket skapades Enligt andra frihetsobligationslagen. Räntesatsen vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. Agera den amerikanska kongressen som antogs 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Ayroll hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn. US Bureau of Labor. Incentive aktieoptioner och AMT. WASHINGTON - Om du tror att du kommer att sitta på en bunt när du utövar dina incitamentsoptioner på tre Tider strejkpriset, tänk igen. Alternativ Minsta Skatt AMT - även känd som skattelättnaden eftersom dess parentes inte är anpassad för inflationen - kan ta en oväntad vägtull på ditt pappersoptionsvinst. Många medarbetare som utövar sina optioner Misslyckas med att inse att det blir en AMT-skattepliktig händelse, även om de inte säljer beståndet under samma kalenderår. Aternativ minimiskatt är en andra skattberäkning - med mycket färre avdrag och med egna undantag och parentes Använder formulär 6251 för att avgöra om du måste lägga till den skatt du beräknar på formulär 1040 Fram till nyligen skyldades den främst av höginkomsttagare med stora avdrag. Men oavsett vilken lönivå du har kan du ha stora AMT-huvudvärk om du Har stora aktierelaterade vinster, inklusive de som uppstår när du utnyttjar incitamentoptioner eller ISO. Många investerare trodde att nya, lägre kapitalvinster skulle innebära att de också kom undan AMT, säger ledande skattadvokat och Fairmark Press författare Kaye Thomas. Tyvärr, Den del av dina långsiktiga realisationsvinster som överstiger ditt AMT-undantag beskattas vid 26 till 28 procent, snarare än vid 20 procent av kapitalvinstgraden. När alternativen inte är fyndiga. Ännu utan aktie - eller ömsesidiga kapitalvinster, Web-wealthy Techies och entrepeneurs hotas av en AMT-tids bomb, som aktieoptionsförfattaren Robert Pastore, CPA, förklarar Om IRS-blanketten granskade alla anställda som utövade ISOs, bedömer de förmodligen massor av ytterligare skatter, påföljder och intresse. Många ISO-utövare misslyckas med att Inse att det blir en AMT-skattepliktig händelse, även om de inte säljer beståndet under samma kalenderår, säger Pastore. Således inkluderar de inte ISO-avtalet - skillnaden mellan exe Rcise optionspris och marknadspriset vid den tidpunkt då ISO utövas - i deras beräkningar. Till exempel, om någon hade en ISO för 1000 aktier i Cisco vid 25 och utövade den nyligen när marknadspriset var 65, måste hon Lägg till 40.000 den 40 prisskillnaden gånger 1.000 aktier i AMT-beräkningen. Lyckligtvis finns flera strategier tillgängliga för att minska AMT-effekten. Ansök AMT-kredit i efterföljande år för det belopp som den vanliga skatteskulden överstiger preliminär minimiskatt om Cisco-anställd i exemplet ovan Var redan i 28 procent AMT-fäste, kommer hon att skulda ytterligare 11 200 i skatt 28 procent av 40 000 Men Pastore förklarar att det kan återvinnas när man gör år 2000-skatt Hon påstår krediten på det efterföljande året s IRS Form 8801 Om hon kan Inte använda hela krediten i det följande året, tillämpar hon det oanvända beloppet till det följande året. Denna process för att betala krediten fortsätter på obestämd tid tills AMT-krediten är fullt utnyttjad. Årligen beräknas Åt din AMT crossover-punkt, antalet ISO-aktier där AMT börjar öka dina skatter och stagger-alternativet ökar därmed under flera år Om Cisco-köparen uppdagade att hon var 10 000 kortare än att AMT utlöste ytterligare skatteplikt kunde hon bara utöva 250 av sina 1.000 aktier och göra liknande beräkningar under de följande åren för att undvika AMT. Determine om du sparar skatter totalt, trots vanliga inkomsträntor, med en AMT-undvikande diskvalificerad disposition - samma årsförsäljning av ISO-aktier som har varit Utnyttjas. AMT och incitamentoptioner är torniga områden av bokföring och skatterätt, så det är klokt att konsultera en skattprov i början för att utvärdera vilken strategi du överväger. Kontrollera dina kontroller. Robert Pastore föreslår också att du gissar ditt företag s Löneavdelning En stor högteknologisk firma s anställde utövat en 6, 1000-andel ISO 1998, vid 28 till 22 spridning Under senare år 1998 såldes marknadsbrist på 19, vilket gjorde 13 000 men hans W-2 visade 22,0 00 extra löner och många anställda rapporterade liknande misstag Så var noga med att kontrollera dina kontrollstubbar innan du beräknar AMT. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alla rättigheter reserverade. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor Historiskt och nuvarande slutet av - dagsdata som tillhandahålls av SIX Finansiell information Intradagdata fördröjd per växlingskrav SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Samtliga noteringar är i lokal utbytestid Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella Status Intradag data försenad 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra utbyten SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad Alla citat är i lokal utbytes tid. Inga resultat funna.
No comments:
Post a Comment